Tôi muốn điều chỉnh số tiền đã chi từ nguồn không tự chủ (nguồn 12 hoặc nguồn 15) sang nguồn tự chủ (nguồn 13)

Bài viết giúp anh chị nắm được cách hạch toán điều chỉnh một khoản chi đã hạch toán nhầm từ nguồn không tự chủ (nguồn 12 hoặc nguồn 15) sang nguồn tự chủ (nguồn 13) hoặc điều chỉnh số đã chi từ TK 9527 sang TK 9523, đảm bảo số liệu chi ngân sách và dự toán được điều chỉnh chính xác trên sổ sách và báo cáo kho bạc.

Trường hợp 1: Đối với Đơn vị sự nghiệp công lập (SNCL)

Ví dụ: Trường mầm non, tiểu học, THCS, THPT, bệnh viện,…) cần điều chỉnh 10 triệu đã chi ở nguồn không tự chủ (nguồn 12) sang nguồn tự chủ (nguồn 13) tiểu mục 6551 

Bước 1: Vào phân hệ Tổng hợp\Chứng từ nghiệp vụ khác

Bước 2: Trên Chứng từ nghiệp vụ khác, hạch toán 2 dòng cho cùng 1 tiểu mục (ví dụ tiểu mục 6551) như sau:

• Dòng 1 (Giảm nguồn 12): Ghi Nợ TK 611/Có TK 511: Số tiền âm; Nguồn Xã không tự chủ, Nghiệp vụ chọn Thực chi
• Dòng 2 (Tăng nguồn 13): Ghi Nợ TK 642/Có TK 1351: Số tiền dương; Nguồn Xã tự chủ, Nghiệp vụ chọn Thực chi

Bước 3: Sau đó nhấn Cập nhật hạch toán đồng thời và nhấn Cất.

Bước 4: Anh/ chị có thể in mẫu C2-10/NS ký tên, đóng dấu đơn vị & scan gửi qua DVC của KBNN, hoặc gửi trực tiếp cho KBNN theo yêu cầu của Kho bạc như sau:

• Trên chứng từ anh/ chị nhấn 🖨️ In\chọn mẫu Phiếu điều chỉnh số liệu ngân sách (C2-10/NS) để làm thủ tục với Kho bạc.

• Hướng dẫn in và gửi Kho bạc mẫu 09 Giấy đề nghị điều chỉnh số liệu ngân sách (C2-10/NS) theo hướng dẫn tại đây

Trường hợp 2: Đối với Cơ quan hành chính nhà nước 

Ví dụ: Văn phòng HĐND-UBND, Phòng Kinh tế, các cơ quan quản lý nhà nước,…

Bước 1: Vào phân hệ Tổng hợp\Chứng từ nghiệp vụ khác.

Bước 2: Trên Chứng từ nghiệp vụ khác, hạch toán 2 dòng cho cùng 1 tiểu mục (ví dụ tiểu mục 6551) như sau:

• Dòng 1 (Giảm nguồn 12): Ghi Nợ TK 611/Có TK 511: Số tiền âm; Nguồn Xã không tự chủ, Nghiệp vụ chọn Thực chi
• Dòng 2 (Tăng nguồn 13): Ghi Nợ TK 612/Có TK 1351: Số tiền dương; Nguồn Xã tự chủ, Nghiệp vụ chọn Thực chi

Bước 3: Sau đó nhấn Cập nhật hạch toán đồng thời và nhấn Cất.

Bước 4: Anh/ chị có thể in mẫu C2-10/NS ký tên, đóng dấu đơn vị & scan gửi qua DVC của KBNN, hoặc gửi trực tiếp cho KBNN theo yêu cầu của Kho bạc như sau:

• Trên chứng từ anh/ chị nhấn 🖨️ In\chọn mẫu Phiếu điều chỉnh số liệu ngân sách (C2-10/NS) để làm thủ tục với Kho bạc.
• Hướng dẫn in và gửi Kho bạc mẫu 09 Giấy đề nghị điều chỉnh số liệu ngân sách (C2-10/NS) theo hướng dẫn tại đây.

1. Nguồn không tự chủ – không phân biệt loại hình đơn vị:

• Tiểu mục thuộc nhóm lương, phụ cấp (6000, 6100) : chọn TK 6111 .
• Tiểu mục thuộc nhóm dịch vụ, vật tư (6500) : chọn TK 6112 .
• Các tiểu mục khác : chọn TK 6118 .

2. Nguồn tự chủ – phân biệt loại hình đơn vị:

• Cơ quan nhà nước:
• Tiểu mục thuộc nhóm lương, phụ cấp (6000, 6100) : chọn TK 6121 .
• Tiểu mục thuộc nhóm dịch vụ (6500) : chọn TK 6122 .
• Các tiểu mục khác : chọn TK 6128 .
• Đơn vị sự nghiệp công lập:
• Tiểu mục thuộc nhóm lương, phụ cấp : chọn TK 6421 .
• Tiểu mục thuộc nhóm dịch vụ, vật tư : chọn TK 6422 .
• Các tiểu mục khác : chọn TK 6428 .

Trường hợp anh chị chưa xác định được tài khoản chi tiết:

Đối chiếu với chứng từ gốc đã hạch toán khoản chi đó để xác định khoản chi đang được hạch toán vào tài khoản chi tiết nào, sau đó chọn đúng tài khoản chi tiết đó khi thực hiện điều chỉnh.