Làm thế nào để điều chỉnh kinh phí rút THỰC CHI nhưng sai tiểu mục?

• Bài viết nhằm hướng dẫn cách điều chỉnh kinh phí đã rút thực chi nhưng bị sai mã nội dung kinh tế, tiểu mục của một nguồn ngân sách cần điều chỉnh lại theo số liệu của Kho bạc
• Nội dung bài viết bao gồm: Hạch toán giảm chi ở tiểu mục sai, tăng chi ở tiểu mục đúng và in phiếu điều chỉnh số liệu ngân sách (C2-10/NS) để làm thủ tục với Kho bạc.

• Đơn vị trường học có thu hoạt động sản xuất kinh doanh, ngày 15/01, đơn vị cần chuyển tiền thực chi qua kho bạc cho nhà cung cấp số tiền 10.000.000, nguồn ngân sách tự chủ, Tiểu mục (TM) 6501.
• Khi làm thủ tục chuyển tiền tại kho bạc, bạn chuyển tiền nhầm ở TM 6502, đã hạch toán Nợ TK 6422/Có TK 1351: Số tiền 10.000.000, TM 6502, đồng thời ghi Có TK 008222: số tiền 10.000.000.
• Đến ngày 01/02: Kho bạc thông báo số tiền chuyển cho đơn vị hưởng bị sai Tiểu mục và yêu cầu làm thủ tục điều chỉnh từ tiểu mục 6502 sang tiểu mục 6501

Trường hợp 1: Đối với Đơn vị sự nghiệp công lập (SNCL)

Ví dụ: Trường mầm non, tiểu học, THCS, THPT, bệnh viện,…) cần điều chỉnh 10 triệu đã chi ở nguồn tự chủ (nguồn 13) tiểu mục 6502 sang tiểu mục 6501.

Anh/chị thực hiện điều chỉnh số đã chi từ tiểu mục này sang tiểu mục khác như sau:

Bước 1: Vào Tổng hợp\Chứng từ nghiệp vụ khác

Bước 2: Trên chứng từ nghiệp vụ khác, hạch toán 2 dòng:

• Nợ TK 6422/Có TK 1351: Số tiền âm 10.000.000, tiểu mục 6502, nghiệp vụ chọn Thực chi
• Nợ TK 6422/Có TK 1351: Số tiền dương 10.000.000,tiểu mục 6501, nghiệp vụ chọn Thực chi

Bước 3: Nhấn Cập nhật hạch toán đồng thời và nhấn Cất.

• Lưu ý: Để hạch toán TK 642 chi tiết cho đúng, thì bạn có thể kiểm tra lại bút toán hạch toán trước đó ở phần Chuyển khoản kho bạc để hạch toán cho đúng

Bước 4: Anh/ chị có thể in mẫu C2-10/NS ký tên, đóng dấu đơn vị & scan gửi qua DVC của KBNN, hoặc gửi trực tiếp cho KBNN theo yêu cầu của Kho bạc như sau:

• Trên chứng từ anh/ chị nhấn 🖨️ In\chọn mẫu Phiếu điều chỉnh số liệu ngân sách (C2-10/NS) để làm thủ tục với Kho bạc.

• Hướng dẫn in và gửi Kho bạc mẫu 09 Giấy đề nghị điều chỉnh số liệu ngân sách (C2-10/NS) theo hướng dẫn tại đây

Trường hợp 2: Đối với Cơ quan hành chính nhà nước 

Ví dụ: Văn phòng HĐND-UBND, Phòng Kinh tế, các cơ quan quản lý nhà nước,…

Bước 1: Vào Tổng hợp\Chứng từ nghiệp vụ khác

Bước 2: Trên chứng từ nghiệp vụ khác, hạch toán 2 dòng:

• Nợ TK 6122/Có TK 1351: Số tiền âm 10.000.000, tiểu mục 6502, nghiệp vụ chọn Thực chi
• Nợ TK 6122/Có TK 1351: Số tiền dương 10.000.000, tiểu mục 6501, nghiệp vụ chọn Thực chi

Bước 3: Nhấn Cập nhật hạch toán đồng thời và nhấn Cất.

Bước 4: Anh/ chị có thể in mẫu C2-10/NS ký tên, đóng dấu đơn vị & scan gửi qua DVC của KBNN, hoặc gửi trực tiếp cho KBNN theo yêu cầu của Kho bạc như sau:

• Trên chứng từ anh/ chị nhấn 🖨️ In\chọn mẫu Phiếu điều chỉnh số liệu ngân sách (C2-10/NS) để làm thủ tục với Kho bạc.
• Hướng dẫn in và gửi Kho bạc mẫu 09 Giấy đề nghị điều chỉnh số liệu ngân sách (C2-10/NS) theo hướng dẫn tại đây