Làm thế nào để điều chỉnh số tiền đã chi từ Khoản (Mã ngành kinh tế) này sang Khoản (Mã ngành kinh tế) khác?

Bài viết này hướng dẫn cách định khoản và nhập liệu vào phần mềm, khi cần điều chỉnh khoản (Mã ngành KT) của cùng 1 nguồn bị hạch toán sai hoặc điều chỉnh số liệu từ mã ngành kinh tế này sang mã ngành kinh tế khác, trong quá trình chuyển tiền thực chi qua Kho bạc, đảm bảo số liệu đúng theo yêu cầu của kho bạc.

Trường hợp 1: Đối với Đơn vị sự nghiệp công lập (SNCL)

Ví dụ: Tại đơn vị trường học (Đơn vị sự nghiệp công lập)

– Ngày 01/05, đơn vị cần chuyển tiền thực chi qua kho bạc cho nhà cung cấp số tiền 5.000.000 đồng, nguồn ngân sách tự chủ, tiểu mục 6551 khoản 072

– Khi làm thủ tục chuyển tiền tại kho bạc, bạn chuyển tiền nhầm ở tiểu mục 6551, đã hạch toán Nợ TK 6428/Có TK 1351: Số tiền 5.000.000 đồng thời ghi Có TK 008222: số tiền 5.000.000 đồng tiểu mục 6551, Khoản 073

– Đến ngày 01/06: Kho bạc thông báo số tiền chuyển cho đơn vị hưởng bị sai Khoản và yêu cầu làm thủ tục điều chỉnh lại khoản bị sai sang Khoản 072.

Bạn thực hiện trên phần mềm như sau:

Bước 1: Vào phân hệ Tổng hợp\Chứng từ nghiệp vụ khác.

Bước 2: Trên chứng từ nghiệp vụ khác, hạch toán 2 dòng:

• Nợ TK 6422/Có TK 1351: Số tiền âm 10.000.000, tiểu mục 6551, Khoản 073 nghiệp vụ chọn Thực chi
• Nợ TK 6422/Có TK 1351: Số tiền dương 10.000.000,tiểu mục 6551, Khoản 072 nghiệp vụ chọn Thực chi

Bước 3: Nhấn Cập nhật hạch toán đồng thời và nhấn Cất.

Bước 4: Anh/ chị có thể in mẫu C2-10/NS ký tên, đóng dấu đơn vị & scan gửi qua DVC của KBNN, hoặc gửi trực tiếp cho KBNN theo yêu cầu của Kho bạc như sau:

• Trên chứng từ anh/ chị nhấn 🖨️ In\chọn mẫu Phiếu điều chỉnh số liệu ngân sách (C2-10/NS) để làm thủ tục với Kho bạc.

• Hướng dẫn in và gửi Kho bạc mẫu 09 Giấy đề nghị điều chỉnh số liệu ngân sách (C2-10/NS) theo hướng dẫn tại đây

Trường hợp 2: Đối với Cơ quan hành chính nhà nước 

Ví dụ: Văn phòng HĐND-UBND, Phòng Kinh tế, các cơ quan quản lý nhà nước,…

Điều chỉnh số liệu ở nguồn không giao tự chủ (nguồn 12) ở tiểu mục 6551 từ Khoản 351 sang Khoản 341.

Bước 1: Vào phân hệ Tổng hợp\Chứng từ nghiệp vụ khác.

Bước 2: Trên chứng từ nghiệp vụ khác, hạch toán 2 dòng:

• Nợ TK 6112/Có TK 511: Số tiền âm 10.000.000, tiểu mục 6551, Khoản 351 nghiệp vụ chọn Thực chi
• Nợ TK 6112/Có TK 511: Số tiền dương 10.000.000,tiểu mục 6551, Khoản 341 nghiệp vụ chọn Thực chi

Bước 3: Nhấn Cập nhật hạch toán đồng thời phần mềm tự động sinh hạch toán Có TK 0082 và nhấn Cất.

Bước 4: Anh/ chị có thể in mẫu C2-10/NS ký tên, đóng dấu đơn vị & scan gửi qua DVC của KBNN, hoặc gửi trực tiếp cho KBNN theo yêu cầu của Kho bạc như sau:

• Trên chứng từ anh/ chị nhấn 🖨️ In\chọn mẫu Phiếu điều chỉnh số liệu ngân sách (C2-10/NS) để làm thủ tục với Kho bạc.
• Hướng dẫn in và gửi Kho bạc mẫu 09 Giấy đề nghị điều chỉnh số liệu ngân sách (C2-10/NS) theo hướng dẫn tại đây

1. Nguồn không tự chủ – không phân biệt loại hình đơn vị:

• Tiểu mục thuộc nhóm lương, phụ cấp (6000, 6100): chọn TK 6111.
• Tiểu mục thuộc nhóm dịch vụ, vật tư (6500): chọn TK 6112.
• Các tiểu mục khác: chọn TK 6118.

2. Nguồn tự chủ – phân biệt loại hình đơn vị:

• Cơ quan nhà nước:
  • Tiểu mục thuộc nhóm lương, phụ cấp (6000, 6100): chọn TK 6121.
  • Tiểu mục thuộc nhóm dịch vụ (6500): chọn TK 6122.
  • Các tiểu mục khác: chọn TK 6128.
• Đơn vị sự nghiệp công lập:
  • Tiểu mục thuộc nhóm lương, phụ cấp: chọn TK 6421.
  • Tiểu mục thuộc nhóm dịch vụ, vật tư: chọn TK 6422.
  • Các tiểu mục khác: chọn TK 6428.

Trường hợp anh chị chưa xác định được tài khoản chi tiết:
Đối chiếu với chứng từ gốc đã hạch toán khoản chi đó để xác định khoản chi đang được hạch toán vào tài khoản chi tiết nào, sau đó chọn đúng tài khoản chi tiết đó khi thực hiện điều chỉnh.